Pengaruh Kualitas Penerapan Good Corporate Governance (GCG) terhadap Kinerja Keuangan pada Bank Umum Syariah di Indonesia (Periode 2010-2015)
Keywords:
Good corporate governance, capital adequacy ratio, non performing financing, return on assets, return on equity.
Abstract
The purpose of this study to determine the effect of the application of Good Corporate Governance (GCG) on financial performance as measured by the ratio of Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), Return on Assets (ROA), Return on Equity (ROE), Net Income Margin (NIM), Financing Deposits ratio (FDR), and the ratio of Operating Expenses and Operating Income (ROA) at the Islamic Banks. The study population was the whole Islamic Banks that have implemented GCG according to the rules of Bank Indonesia. This research is associative to see the relationship between the variables of one another. The data used are secondary data from the annual report and corporate governance report published by respectively Islamic Banks 2010-2016 period. Samples collected are 10 Islamic banks by the number N = 60. The results showed that the application of GCG is based on data collected had an average of 1:55 to 2:20 that enter into the category of "Good". This means that the quality of GCG implementation in accordance with the BUS 11 indicators that have been set by Bank Indonesia. The results of the t test (partial test) showed that the quality of GCG implementation significant positive effect on the CAR, NPF and ROA. The quality of GCG implementation negatively affects the ROA and ROE significantly. While the statistical test results apparently GCG implementation does not affect the performance ratio of NIM and FDR.References
Agnita, Ariani. 2011. Analisis Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Yang Terdaftar Di Indonesian Institute for Corporate Governance. Skripsi tidak dipublikasikan. Medan: Universitas Sumatera Utara.
Biro Perbankan Syariah. 2003. Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah. Jakarta: Bank Indonesia.
Dewayanto, Totok. 2010. Pengaruh Mekanisme Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Perbankan Nasional. Jurnal Fakultas Ekonomi, Vol. 5, No. 2, Hal. 104-123. Semarang: Universitas Diponegoro.
Ghozali, Imam. 2012. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 20. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hardanto, Sulad Sri. 2006. Manajemen Risiko bagi Bank Umum: Kisi-Kisi Ujian Sertifikasi Manajemen Risiko Perbankan. Jakarta: Elex Media Komputindo.
Karim, Adiwarman. 2010. Bank Islam: Analisis Fiqh dan Keuangan (4^thed.). Jakarta: Rajagrafindo Persada.
Khairandy, Ridwan., dan Malik, Camelia. 2007. Good Corporate Governance: Perkembangan Pemikiran dan Implementasinya di Indonesia dalam Prespektif Hukum. Yogyakarta: Kreasi Total Media.
Laksmana, Yusak. 2009. Account Officer Bank Syariah. Jakarta: PT. Elex Media Komputindo.
Muhaimin. 2009. Penerapan Good Corporate Governance Pada Bank Syariah. Dalam Suminingsih., Hafidz., Asytuti, Rinda., Bahri, Samsul., & Mahmud, Amir (Eds.), Ekonomi Syariah: Konsep, Praktek & Penguatan Kelembagaannya. Semarang: Pustaka Rizki Putra.
Priyanto, Duwi. 2009. SPSS Untuk Analisis Korelasi, Regresi, dan Multivariate. Yogyakarta: Gava Media.
______. 2010. Paham Analisa Statistik Data dengan SPSS. Yogyakarta: MediaKom.
Purba, Eka Susiyanti. 2011. Analisis Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Skripsi tidak dipublikasikan. Medan: Universitas Sumatra Utara.
Putri, Nila Ayu Rizka. 2010. Analisis Pengaruh Mekanisme Good Corporate Governance Terhadap Manajemen Laba. Jurnal Akuntansi Fakultas Ekonomi. Riau: Universitas Riau.
Ratih, Suklimah. 2011. Pengaruh Good Corporate Governance terhadap Nilai Perusahaan dengan Kinerja Keuangan sebagai Variabel Intervening pada Perusahaan Peraih The Indonesian Most Trusted Company-CGPI. Jurnal Kewirausahaan, Vol. 5, No. 2, Hal. 18-23. Surabaya: Lembaga Penelitian dan Pengabdian Masyarakat Universitas Widya Kartika.
Riandi, Dani., dan Siregar, Hasan Sakti. 2011. Pengaruh Penerapan Good Corporate Governance Terhadap Return On Assets, Net Profit Margin, dan Earning Per Share Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Corporate Governance Perception Index. Jurnal Ekonomi, Vol. 14, No.1, Hal. 127-133.
Rivai, Veithzal., dan Arifin, Arviyan. 2010. Islamic Banking. Jakarta: Bumi Aksara.
Sayidah, Nur. 2007. Pengaruh Kualitas Corporate Governance Terhadap Kinerja Perusahaan Publik. JAAI, Vol. 11, No. 1, Hal. 1-19.
Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R & D. Bandung: Alfabeta.
Sulistiyowati, Indah., Anggraini, Ratna., dan Utaminingtyas, Tri Hesti. 2010. Pengaruh Profitabilitas, Leverage, dan Growth terhadap Kebijakan Deviden dengan Good Corporate Governance sebagai Variabel Intervening. Simposium Nasional Akuntansi XIII. Purwakerto: Universitas Jenderal Soedirman.
Supatmi. 2007. Corporate Governance dan Kinerja Keuangan. Jurnal Bisnis dan Ekonomi, Vol. 14, Hal. 1-19.
Surya, Indra., dan Yustiavandana, Ivan. 2008. Penerapan Good Corporate Governance: Mengesampingkan Hak-Hak Istimewa Demi Kelangsungan Usaha. Jakarta: Kencana Prenada Media.
Sutedi, Adrian. 2011. Good Corporate Governance. Jakarta: Sinar Grafika.
Syam, Daniel., dan Nadja, Taufik. 2012. Analisis Kualitas Penerapan Good Corporate Governance pada Bank Umum Syariah di Indonesia Serta Pengaruhnya Terhadap Tingkat Pengembalian dan Risiko Pembiayaan. Jurnal Reviu Akutansi dan Keuangan, Vol. 2, No. 1, Pp. 195-206.
Tangkilisan, Hessel Nogi S. 2003. Mengelola Kredit Berbasis Good Corporate Governance.Yogyakarta: Balaiurang.
Tim Penyusun Kamus Bahasa. 2002. Kamus Besar Bahasa Indonesia (3^rded.). Jakarta: Balai Pustaka.
Trinanda., dan Mukodim, Didin. 2010. Effect of Aplication of Corporate Governance on The Financial Performance of Banking Sector Companies. Jurnal Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma.
Wahananto, Edi. 2009. Penerapan Prinsip-prinsip Good Corporate Governance Di Bank Syariah. Skripsi tidak dipublikasikan. Malang: Universitas Brawijaya.
Zamani, Muhammad Ihwan Umar., dan Moeljadi. 2012. Kinerja Keuangan Sebelum dan Sesudah Penerapan Good Corporate Governance dengan Rasio Return On Assets, Return On Equity, Net Profit Margin, dan Capital Adequancy Ratio. Malang: Universitas Brawijaya.
Zarkasyi, Moh. Wahyudin. 2008. Good Corporate Governance: Pada Badan Usaha Manufaktur, Perbankan, dan Jasa Keuangan Lainnya. Bandung: Alfabeta.
Peraturan:
Bank Indonesia. 2006. Peraturan Bank Indonesia No.8/4/PBI/2006 tentang Pelaksanaan Good Corporate Governance bagi Bank Umum yang telah diubah dengan Peraturan Bank Indonesia No. 8/14/PBI/2006. Jakarta: Bank Indonesia. Diambil dari http//www.bi.go.id.
Bank Indonesia. 2007. Cetak Biru Pengembangan Perbankan Syariah. Jakarta: Bank Indonesia. Diambil dari http//www.bi.go.id.
Bank Indonesia. 2007. Peraturan Bank Indonesia No. 9/1/PBI/2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia. Diambil dari http//www.bi.go.id.
Bank Indonesia. 2007. Surat Edaran Bank Indonesia No.9/24/DPbS tanggal 30 Oktober 2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia. Diambil dari http//www.bi.go.id.
Bank Indonesia. 2009. Peraturan Bank Indonesia No.11/33/PBI/2009 tentang Pelaksanaan Good Corporate Governance Bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. Jakarta: Bank Indonesia. Diambil dari http//www.bi.go.id.
Bank Indonesia. 2009. Frequently Asked Question: Peraturan Bank Indonesia No.11/33/PBI/2009 tentang Pelaksanaan Good Corporate Governance Bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. Jakarta: Bank Indonesia. Diambil dari http//www.bi.go.id.
Bank Indonesia. 2010. Surat Edaran Bank Indonesia No.12/13/DPbS tanggal 30 April 2010 tentang Pelaksanaan Good Corporate Governance bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. Jakarta: Bank Indonesia. Diambil dari http//www.bi.go.id.
Republik Indonesia. 2008. Undang-Undang Republik Indonesia No. 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah.
Biro Perbankan Syariah. 2003. Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah. Jakarta: Bank Indonesia.
Dewayanto, Totok. 2010. Pengaruh Mekanisme Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Perbankan Nasional. Jurnal Fakultas Ekonomi, Vol. 5, No. 2, Hal. 104-123. Semarang: Universitas Diponegoro.
Ghozali, Imam. 2012. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 20. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hardanto, Sulad Sri. 2006. Manajemen Risiko bagi Bank Umum: Kisi-Kisi Ujian Sertifikasi Manajemen Risiko Perbankan. Jakarta: Elex Media Komputindo.
Karim, Adiwarman. 2010. Bank Islam: Analisis Fiqh dan Keuangan (4^thed.). Jakarta: Rajagrafindo Persada.
Khairandy, Ridwan., dan Malik, Camelia. 2007. Good Corporate Governance: Perkembangan Pemikiran dan Implementasinya di Indonesia dalam Prespektif Hukum. Yogyakarta: Kreasi Total Media.
Laksmana, Yusak. 2009. Account Officer Bank Syariah. Jakarta: PT. Elex Media Komputindo.
Muhaimin. 2009. Penerapan Good Corporate Governance Pada Bank Syariah. Dalam Suminingsih., Hafidz., Asytuti, Rinda., Bahri, Samsul., & Mahmud, Amir (Eds.), Ekonomi Syariah: Konsep, Praktek & Penguatan Kelembagaannya. Semarang: Pustaka Rizki Putra.
Priyanto, Duwi. 2009. SPSS Untuk Analisis Korelasi, Regresi, dan Multivariate. Yogyakarta: Gava Media.
______. 2010. Paham Analisa Statistik Data dengan SPSS. Yogyakarta: MediaKom.
Purba, Eka Susiyanti. 2011. Analisis Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Skripsi tidak dipublikasikan. Medan: Universitas Sumatra Utara.
Putri, Nila Ayu Rizka. 2010. Analisis Pengaruh Mekanisme Good Corporate Governance Terhadap Manajemen Laba. Jurnal Akuntansi Fakultas Ekonomi. Riau: Universitas Riau.
Ratih, Suklimah. 2011. Pengaruh Good Corporate Governance terhadap Nilai Perusahaan dengan Kinerja Keuangan sebagai Variabel Intervening pada Perusahaan Peraih The Indonesian Most Trusted Company-CGPI. Jurnal Kewirausahaan, Vol. 5, No. 2, Hal. 18-23. Surabaya: Lembaga Penelitian dan Pengabdian Masyarakat Universitas Widya Kartika.
Riandi, Dani., dan Siregar, Hasan Sakti. 2011. Pengaruh Penerapan Good Corporate Governance Terhadap Return On Assets, Net Profit Margin, dan Earning Per Share Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Corporate Governance Perception Index. Jurnal Ekonomi, Vol. 14, No.1, Hal. 127-133.
Rivai, Veithzal., dan Arifin, Arviyan. 2010. Islamic Banking. Jakarta: Bumi Aksara.
Sayidah, Nur. 2007. Pengaruh Kualitas Corporate Governance Terhadap Kinerja Perusahaan Publik. JAAI, Vol. 11, No. 1, Hal. 1-19.
Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R & D. Bandung: Alfabeta.
Sulistiyowati, Indah., Anggraini, Ratna., dan Utaminingtyas, Tri Hesti. 2010. Pengaruh Profitabilitas, Leverage, dan Growth terhadap Kebijakan Deviden dengan Good Corporate Governance sebagai Variabel Intervening. Simposium Nasional Akuntansi XIII. Purwakerto: Universitas Jenderal Soedirman.
Supatmi. 2007. Corporate Governance dan Kinerja Keuangan. Jurnal Bisnis dan Ekonomi, Vol. 14, Hal. 1-19.
Surya, Indra., dan Yustiavandana, Ivan. 2008. Penerapan Good Corporate Governance: Mengesampingkan Hak-Hak Istimewa Demi Kelangsungan Usaha. Jakarta: Kencana Prenada Media.
Sutedi, Adrian. 2011. Good Corporate Governance. Jakarta: Sinar Grafika.
Syam, Daniel., dan Nadja, Taufik. 2012. Analisis Kualitas Penerapan Good Corporate Governance pada Bank Umum Syariah di Indonesia Serta Pengaruhnya Terhadap Tingkat Pengembalian dan Risiko Pembiayaan. Jurnal Reviu Akutansi dan Keuangan, Vol. 2, No. 1, Pp. 195-206.
Tangkilisan, Hessel Nogi S. 2003. Mengelola Kredit Berbasis Good Corporate Governance.Yogyakarta: Balaiurang.
Tim Penyusun Kamus Bahasa. 2002. Kamus Besar Bahasa Indonesia (3^rded.). Jakarta: Balai Pustaka.
Trinanda., dan Mukodim, Didin. 2010. Effect of Aplication of Corporate Governance on The Financial Performance of Banking Sector Companies. Jurnal Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma.
Wahananto, Edi. 2009. Penerapan Prinsip-prinsip Good Corporate Governance Di Bank Syariah. Skripsi tidak dipublikasikan. Malang: Universitas Brawijaya.
Zamani, Muhammad Ihwan Umar., dan Moeljadi. 2012. Kinerja Keuangan Sebelum dan Sesudah Penerapan Good Corporate Governance dengan Rasio Return On Assets, Return On Equity, Net Profit Margin, dan Capital Adequancy Ratio. Malang: Universitas Brawijaya.
Zarkasyi, Moh. Wahyudin. 2008. Good Corporate Governance: Pada Badan Usaha Manufaktur, Perbankan, dan Jasa Keuangan Lainnya. Bandung: Alfabeta.
Peraturan:
Bank Indonesia. 2006. Peraturan Bank Indonesia No.8/4/PBI/2006 tentang Pelaksanaan Good Corporate Governance bagi Bank Umum yang telah diubah dengan Peraturan Bank Indonesia No. 8/14/PBI/2006. Jakarta: Bank Indonesia. Diambil dari http//www.bi.go.id.
Bank Indonesia. 2007. Cetak Biru Pengembangan Perbankan Syariah. Jakarta: Bank Indonesia. Diambil dari http//www.bi.go.id.
Bank Indonesia. 2007. Peraturan Bank Indonesia No. 9/1/PBI/2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia. Diambil dari http//www.bi.go.id.
Bank Indonesia. 2007. Surat Edaran Bank Indonesia No.9/24/DPbS tanggal 30 Oktober 2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia. Diambil dari http//www.bi.go.id.
Bank Indonesia. 2009. Peraturan Bank Indonesia No.11/33/PBI/2009 tentang Pelaksanaan Good Corporate Governance Bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. Jakarta: Bank Indonesia. Diambil dari http//www.bi.go.id.
Bank Indonesia. 2009. Frequently Asked Question: Peraturan Bank Indonesia No.11/33/PBI/2009 tentang Pelaksanaan Good Corporate Governance Bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. Jakarta: Bank Indonesia. Diambil dari http//www.bi.go.id.
Bank Indonesia. 2010. Surat Edaran Bank Indonesia No.12/13/DPbS tanggal 30 April 2010 tentang Pelaksanaan Good Corporate Governance bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. Jakarta: Bank Indonesia. Diambil dari http//www.bi.go.id.
Republik Indonesia. 2008. Undang-Undang Republik Indonesia No. 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah.
